2026 年 Home Buyers’ Plan 提款与偿还规则

提款前先核对

Home Buyers’ Plan（HBP）允许符合条件的人从自己的 RRSP 提取每个参与期最多 60,000 加元，用于购买或建造合资格住房。它不是免还款收入，也不是按揭预批后即可提款。

开始前确认：

提款当年截至提款日前，以及此前四个日历年内，申请人不能住在由自己、共同所有人、提款时的配偶或同居伴侣拥有的住房中作为主要住所；紧接提款前 30 天不计入回看期。

这项测试看“拥有并居住”，不是终身从未买房。分居人士及为指定残障人士购买或建造住房有专门规则，应在 HBP 参与条件中使用对应路径。

以前参加过 HBP 的人，在新提款年度 1 月 1 日旧 HBP 余额须为零，并重新满足本次所有条件。

按揭预批、看房记录或口头约定不是书面买卖或建房协议。住房通常须在首次提款次年 10 月 1 日前取得或建成；建成指可以居住。

从首次提款到买到或建成住房期间，申请人须持续为加拿大居民。一般也不能在取得住房超过 30 天后才提款。

交易失败时，若及时取得符合 CRA 条件的替代住房，期限可能延至第二年 10 月 1 日；否则应查看取消参与程序，不要把钱留在普通账户等待下一套房。

每人每个参与期最多提取 60,000 加元。可以从多个本人为 annuitant 的 RRSP 提款，但合计不能超过上限；超过部分计入收入。

多笔提款只可在首次提款所在日历年和下一年 1 月进行。每次从一个 RRSP 提款都要另填 T1036，交给 RRSP 发行机构，不寄给 CRA 申请预批。

锁定 RRSP 和许多 group RRSP 不能办理 HBP。先向发行机构确认账户类型、处理时间和付款方式。

提款前 89 天期间存入该 RRSP 的供款，可能不能扣税。要使相关供款全部可扣，提款后该 RRSP 的价值通常至少须等于这部分供款。

因此，不能把规则简化成“资金一律必须放满 90 天”，也不能假定临时存入再取出必然产生扣除额。使用 CRA 的 HBP 提款说明和计算核算每个 RRSP。

HBP 最长偿还期为 15 年。每年最低额通常是年初 HBP 余额除以剩余偿还年数。向自己的 RRSP、PRPP 或 SPP 作符合条件的供款后，在报税 Schedule 7 指定为 HBP repayment。

指定偿还不占 RRSP deduction limit，也不能再申报 RRSP 扣除。不能把 FHSA 供款指定为 HBP 偿还。

2026 年 6 月 18 日获得御准的 Bill C-30 已把延长后的偿还宽限扩大至 2022 年至 2028 年首次提款者。这些参与者的 15 年偿还期从首次提款年份后的第五年开始。

因此，2026 年首次提款一般从 2031 年开始最低偿还。CRA 的部分说明页可能尚未同步成文法；应同时核对最新 Notice of Assessment 或 HBP statement。

当年指定偿还低于最低额，差额会计入当年 RRSP 收入，并降低 HBP 余额。它不是缴一笔罚款后仍保留原余额。

没有买成、替代住房也不符合条件时，通常须在首次提款次年 12 月 31 日前把取消款存回自己的 RRSP；获准一年延期时，期限相应后移。

之后按取消 HBP 说明提交 RC471 或说明信及 cancellation payment receipts。CRA 须在取消款到期日后 60 天内收到这些资料。

未按期退回的部分可能计入原提款年度收入。若提款时本来就不符合 HBP 条件，部分或全部金额可直接作为普通 RRSP 应税提款，CRA 可以重新评税。

同一住房可同时使用 FHSA 合资格提款和 HBP，但两边须分别符合条件。提款前把协议日期、账户处理时间、首付、成交费用、应急资金和未来 HBP 偿还一起计算；符合资格不代表应当提取最高金额。

核实日期：2026 年 8 月 21 日。2026—2028 年首次提款的五年宽限已经成法；短期复核重点是 CRA 页面和个人 HBP statement 是否完成同步。