配偶 RRSP 供款、额度与提款归属规则

先分清两个人

配偶/同居伴侣 RRSP（spousal or common-law partner RRSP）中：

供款人实际存入资金，使用自己的 available contribution room，在 Schedule 7 申报，并在 line 20800 选择抵扣额；
**账户持有人（annuitant）**是配偶或同居伴侣，拥有该账户，并通常在提款时收到税单。

新供款前，供款人须分别查看评税通知上的 RRSP deduction limit、unused contributions 和 available contribution room，再减去通知日期后向本人 RRSP、全部配偶 RRSP、PRPP 或 SPP 所作的相关供款。不能同时使用两人的 room，也不能由两人各抵扣一次。

供款前完成四项核对

从供款人最新评税通知或 CRA My Account记录 available contribution room；
汇总通知日期后所有本人及配偶 RRSP 供款；
向金融机构确认产品登记为 spousal or common-law partner RRSP；
检查供款收据是否同时正确显示供款人和账户持有人。

供款归属测试按实际供款的日历年；报税申报期则可能包括次年前 60 天。所有收据在 Schedule 7 申报，line 20800 只填当年选择抵扣的金额，不要把两种期间混为一谈。

账户登记错误时立即联系金融机构更正，不要等到报税时自行改写收据。

提款前检查三个日历年

若供款人在提款当年或前两个日历年曾向任何配偶 RRSP 供款，账户持有人的提款可能全部或部分归入供款人的收入。这不是按“经过 36 个月”计算，而是按日历年检查。

例如要在 2026 年提款，就要检查供款人在 2026、2025 和 2024 三个日历年向所有配偶 RRSP 的供款。这里只是说明检查范围，不代表提款一定全部归属供款人；实际金额使用 CRA 的 T2205 计算。

提款前准备：

计划提款日期和金额；
当年及前两个日历年的全部配偶 RRSP 收据；
账户是否已成为配偶 RRIF；
提款是否属于普通提款、RRIF 最低额或其他特殊计划；
金融机构预计签发的税单。

T2205 怎样处理收入和预扣税

需要归属时，使用 Form T2205计算供款人与账户持有人各自应申报的金额。

金融机构通常按账户持有人签发 T4RSP 并预扣税。无论 T2205 怎样在两人之间分配收入，预扣税均由税单签发对象申领：T4RSP box 30 或 T4RIF box 28 填 line 43700；双方各自归属的收入填 line 12900。不要只按税单姓名决定全部收入归属。

提款时双方因关系破裂而分居、任一方为非居民、供款人在付款年度死亡、账户持有人死亡导致视同收款、合资格 direct commutation transfer，以及 HBP 或 LLP 提款，可能适用例外。Spousal RRIF 只有超过当年 minimum amount 的部分进入归属测试。

遇到这些情况时，先打开 CRA 配偶 RRSP 提款页面，再按提款年度的 T2205 说明处理。

转移账户不会自动清除历史

由金融机构直接把配偶 RRSP 转到另一个配偶 RRSP 或配偶 RRIF，不会仅因换了机构就把账户变成普通个人计划。转移前可向双方机构索取登记类型、历史记录和税务表格的书面确认。

不要先提款再存入另一个账户来模拟转移；普通提款可能产生收入、预扣税和归属问题。

71 岁规则看账户持有人年龄

个人满 71 岁的年度结束后不能继续向自己的 RRSP 供款。但只要配偶或同居伴侣在供款年度 12 月 31 日为 71 岁或以下，供款人仍可能向对方的配偶 RRSP 供款，最迟至对方满 71 岁年度的 12 月 31 日。

前提仍是供款人有足够 RRSP deduction limit。能够供款不表示一定适合家庭；应分别核对未来提款、福利收入测试和现金需求。

保存一张年度记录

日历年	本人 RRSP 供款	全部配偶 RRSP 供款	账户持有人提款	收据和税单
当年
前一年
前两年

每年报税后用税务评估通知更新额度，并保留金融机构对账户登记和直接转移的确认。

核实日期：2026 年 8 月 21 日。归属取决于供款、提款性质和家庭状态；实际申报应使用提款年度的 T2205。