RRSP 供款、抵扣与提款规则指南

供款前先找个人额度

注册退休储蓄计划（RRSP）供款前，查看最新评税或重评通知、T1028，或 CRA My Account。

通知可能分别列出 RRSP deduction limit、以前已申报但未抵扣的 unused contributions，以及 available contribution room。

新供款应看 available contribution room，并减去通知日期后已经向本人 RRSP、配偶 RRSP、PRPP 或 SPP 所作的相关供款。Deduction limit 是可抵扣上限，不一定等于现在还能新存多少；也不要把金融机构显示的账户余额当成供款空间。

Deduction limit 的一般计算方向是：加以前未用 deduction room；加上一年 earned income 的 18% 与年度 dollar limit 中较低者；减 PA 或 connected-person prescribed amount；加 PAR；减 net PSPA。2026 年 RRSP dollar limit 是 33,810 加元，但个人数额可能高于或低于该数字。

供款和抵扣不是同一步

在额度内向 RRSP 供款后，必须在报税表 Schedule 7 申报收据。可以在当年抵扣，也可以把全部或部分已申报但未抵扣供款留到以后年度。

当年 RRSP deduction 填在第 20800 行，作用是从收入中扣除合资格金额、降低净收入，不是按供款额一比一退款。实际税务影响取决于收入、其他扣除和所在省区；不要用固定“退税率”估算。

办理时使用 CRA 第 20800 行说明，并保留金融机构收据。

截止日怎样判断

RRSP 收据的申报期与抵扣年度不能混为一谈。报税时应按当年 Schedule 7 的期间申报所有收据；次年头 60 天供款可能用于前一税年抵扣，也可在有额度时留待以后抵扣。

2025 年 Schedule 7 的新供款期间为 2025 年 3 月 4 日至 2026 年 3 月 2 日。2025 税年的供款截止日因 2026 年 3 月 1 日是星期日，官方日期为 2026 年 3 月 2 日。

CRA 尚未在当前重要日期页面公布 2026 税年截止日。不要把推算日期写进付款安排；到 2027 年初查看 CRA RRSP 重要日期。

超额供款怎样处理

一般而言，超过个人 RRSP deduction limit 的未扣除供款中，超过 2,000 加元缓冲的部分，可能按每月 **1%**缴税。2,000 加元不是额外抵扣额度；年龄测试按发生超额的具体年份计算，通常要求在前一年度的任何时间已满 18 岁。

发现超额时：

停止新的 RRSP 和配偶 RRSP 供款；
汇总本人、雇主计划及配偶 RRSP 的所有收据；
用 T1-OVP 规则计算和申报；一般须在超额年度结束后 90 天内提交并付款，例如 2025 年的截止日为 2026 年 3 月 31 日；
如要在不预扣税的情况下撤回未扣除供款，查看 T3012A 申请条件；不要把提款当作自动消除既有超额税。

普通提款有什么后果

普通 RRSP 提款由金融机构预扣税，并以 T4RSP 报入提款年度收入。加拿大居民在魁北克以外一次提取不超过 5,000 加元、5,000 加元以上至 15,000 加元、15,000 加元以上时，联邦预扣率一般分别为 10%、20%、30%；魁北克适用较低联邦部分并另有省税，非居民通常为 25% 且可能受税收协定影响。

T4RSP box 22 的收入通常填 line 12900，box 30 的预扣税填 line 43700。预扣税只是预付款，最终税额按全年收入计算；提款不会像 TFSA 一样在以后恢复 RRSP room。

提款前从 CRA withholding rates核对身份和地区。

HBP 和 LLP 是有条件提款

购房者计划（HBP）允许符合条件者从 RRSP 提取，当前个人上限为 60,000 加元。终身学习计划（LLP）允许为本人或配偶、同居伴侣的合资格全日制学习提取，每个日历年最多 10,000 加元、总计最多 20,000 加元。

两者都不是永久免税提款。资格、表格、购买或入学期限、开始还款年份和年度还款额分别适用规则；未按要求偿还的金额会计入收入。

2026 年通过的新规则把首次在 2026 至 2028 年 HBP 提款者的开始还款时间延后五年，之后仍按 15 年还款。例如首次在 2026 年提款，预定还款期为 2031 至 2045 年。开始前应从当年 HBP statement 核对 required repayment。

行动前分别核对：

不要把普通提款写成计划提款。提款前 89 天内对相关 RRSP 的供款还可能全部或部分不能抵扣；计划在供款后不久提款时，先查看 HBP 与 LLP 的 89 天规则。

满 71 岁时必须选择去向

个人满 71 岁那年的 12 月 31 日前，必须把自己的 RRSP 提取、转为注册退休收入基金（RRIF），或购买合资格年金。不同选择的提款节奏和税务后果不同；这项期限不表示必须在当年一次取完。

仍有可用额度且配偶未满 71 岁时，可能继续向配偶 RRSP 供款。该供款仍使用供款人的额度，并受配偶 RRSP 规则约束。

与 TFSA 比较时先填个人数字

不要用“收入高就一定 RRSP、收入低就一定 TFSA”替代计算。先记录：当前边际税率、未来用款时间、是否有雇主配对、福利收入测试、现有 TFSA 和 RRSP 空间，以及提款时可能的收入。

这些数字用于与税务或持牌专业人士讨论，不构成产品或投资选择建议。

核实日期：2026 年 8 月 21 日。2026 年 RRSP dollar limit 已确认；2026 税年供款截止日待 CRA 正式发布，已设置 2027 年 2 月复核。