RRSP 直接转 FHSA：先核对额度与配偶账户限制

转账前先做什么

确认自己已开设符合条件的首次购房储蓄账户（FHSA），算清转账当时的未用额度，再让金融机构按 RC720 表格办理从注册退休储蓄计划（RRSP）的直接转入。不要先把 RRSP 提到自己的支票账户，再当成同一种操作存入 FHSA。

CRA 转入规则说明，在未用 FHSA 额度内、符合要求的直接转入通常没有即时税务后果；但配偶 RRSP 有下面的额外限制。本文说明办理规则，不判断个人是否应转钱。

三种额度不要混淆

项目	合规直接转入的影响
FHSA 参与额度（participation room）	占用额度；所有 FHSA 的个人供款和 RRSP 转入合并计算
RRSP 扣除额度（deduction room）	不会因转出而恢复
FHSA 所得税扣除	转入金额不能再作为 FHSA 供款在任何年度抵税

假设转账当天确有 5,000 加元未用 FHSA 额度，直接转入 5,000 加元会用掉这部分额度，但不会增加 5,000 加元 RRSP 额度，也不会新增 5,000 加元 FHSA 抵税额。这只是可复算的额度示例。

自行从 RRSP 提款再存入 FHSA，不属于直接转入：RRSP 提款须按规则计入收入，后续 FHSA 供款另行判断，不应把两步视为没有税务后果。

配偶 RRSP 要先查近三年的供款

如果来源是以你为年金领取人的配偶或同居伴侣 RRSP，要使用上述没有即时税务后果的直接转入安排，须核对你的配偶或同居伴侣在转入当年及之前两个日历年是否向任何以你为年金领取人的配偶 RRSP 作过供款。不能只查这次准备转出的那个账户；期间有此类供款时，不符合这项直接转入条件。

例如，2026 年转入，须核对 2026、2025、2024 年，不是仅查看最近 36 个月。

CRA 说明，不符合这项条件的转入，会被当作配偶 RRSP 的应税提款及新的 FHSA 供款，并可能涉及双方的收入归属。不要仅凭填写 RC720 就认为没有税务后果；先让账户机构或合资格税务人士核对供款记录与申报。

怎样查当日还可转多少

CRA 的额度说明列出最新评税通知、重新评税通知、T1028 及 CRA 账户中的 FHSA 详情等查询渠道。

年度额度不是某家银行账户的现金余额。办理前应合并所有 FHSA 在本年度已发生的供款和 RRSP 转入记录，核对尚未使用的部分；有超额、更正、应税提款或往年未报税情况时，请机构和 CRA 协助确认，不能只用账户余额相减。投资收益通常不占用参与额度。

发现可能超额时，先停止继续供款或转入，并按 CRA 页面中的超额处理入口确认需要的更正手续，不自行提款试错。

完成后保存什么

CRA 允许金融机构采用其他文件记录直接转账，不强制每家都使用 RC720。无论采用哪种文件，都应取得并保存机构的转账详情确认。

FHSA 机构提供的 T4FHSA 税单中，RRSP 转入总额在第 32 栏，配偶 RRSP 转入总额在第 34 栏；有特殊税务处理时需进一步核对。

首次开 FHSA 的年度，报税时须填写附表 15（Schedule 15），即使当年没有供款或转入。报税时区分个人供款与直接转入，避免重复申报扣除。