残障税收抵免 DTC：资格判断、T2201 申请与复核

残障税收抵免（Disability Tax Credit，DTC）是非退税税收抵免。它只能减少本人或符合条件的供养亲属应缴的所得税；没有足够应缴税额时，DTC 本身不会变成现金付款。

先用 CRA 的资格分类页核对功能限制，再请合资格医疗人员填写 T2201。医疗人员的认证是申请材料，最终是否批准、批准哪些年份由 CRA 决定。

哪些情况可能符合

CRA 看的是身体或精神损伤对日常功能的影响，不是诊断名称。通常须符合以下一条路径：

• 视力达到法定标准；
• 一项日常活动明显受限：即使使用适当治疗、设备和药物，仍无法完成，或通常要花同龄且无该损伤者至少三倍的时间；限制一般在至少 90% 的时间存在；
• 两项或以上显著限制的累积效果：这些限制同时存在，其合并影响相当于一项明显受限；
• 维持生命治疗：治疗支持重要生命功能，通常每周至少两次，平均每周至少 14 小时。1 型糖尿病患者自 2021 税年起在治疗时间认定上有专门规则。

除视力和维持生命治疗的专门标准外，损伤一般还须已连续持续或预计连续持续至少 12 个月。能工作、上学或驾驶不会单独决定资格；仍要对照对应活动的法定标准。

2025 税年的抵免金额

2025 税年成人 disability amount 为 $10,138。年末未满 18 岁者可能另有最高 $5,914 的补充额，但照护或看护费用等申报可能使补充额减少。

这些是计算非退税抵免的金额，不是 CRA 会支付的退款。实际减税还取决于应缴税额、由谁申报及其他抵免。本人不需要全部金额来抵税时，未使用部分可能转给符合供养条件的配偶、同居伴侣或其他支持亲属；不能仅因是亲属就转移。

查看当年金额、转移条件和报税行号：CRA — Claiming the credit。

申请前准备

给医疗人员的资料应集中在功能影响：

• 限制从何时开始，是否连续及预计持续多久；
• 在适当治疗、药物和辅助设备下，仍不能完成哪些活动；
• 完成活动所需时间，与同龄且无损伤者相比的差异；
• 需要何种提示、监督、身体协助或设备；
• 限制出现的频率，以及多项限制是否同时存在；
• 维持生命治疗的频率、可计入时间及由谁执行。

不要只交诊断清单。CRA 的决定依据是 T2201 中医疗人员提供的资料如何对应资格标准。

申请步骤

1. 在CRA 的 DTC 申请页选择数字申请或纸本 T2201，并完成申请人部分。
2. 把参考编号或表格交给可认证相应限制类别的医疗人员。不同专业可认证的类别不同，应先在申请页核对。
3. 按官方入口提交。自 2026 年 7 月 14 日起，除非 CRA 要求补件，不能用 CRA 账户的普通“提交文件”（Submit documents）功能提交 DTC 申请；使用 DTC 专用流程或表格说明列出的邮寄方式。
4. 纸本申请使用 2023 年或以后版本的 T2201。CRA 已宣布从 2026 年 9 月 8 日起不再接受 2023 年以前的旧版表格；下载当天版本，不使用家中旧 PDF。
5. 在 CRA 账户查看进度，并保存 T2201、附件和提交记录。
6. 收到资格决定通知后，核对是否获批、适用年份及到期日。获批可能没有到期日，也可能有到期日；即使没有到期日，CRA 要求时仍须重新申请，而且获批不等于每年都会产生退税。

医疗人员可能收取填表费，但 CRA 不收 DTC 申请费。不要把付费代理当成必要步骤。

获批后的下一步

• 在对应税年申报残障金额（disability amount）；
• 若 CRA 批准往年资格，可要求调整最多过去 10 个税年，但只能调整仍在法定调整期内且实际可申报的项目；
• 分别核对 RDSP、儿童残障福利、加拿大残障福利或 CWB 残障补充额的其他条件。

DTC 是部分项目的必要条件，但不是充分条件。年龄、居住、收入、报税、申请时点等条件仍须另行满足，也不能保证追溯退税或特定福利金额。

被拒或批准年份不对

先把决定信与 T2201 对照，找出 CRA 认为未满足的标准。可以致电询问；也可要求复核，并把新的或更新的医疗资料邮寄至处理该申请的 CRA tax centre；还可以提出正式异议。

正式所得税异议一般须在资格决定通知日期后 90 天内提出。

直接使用CRA 的决定与异议说明，不要只重复病名；补充资料应回应具体功能标准和起始年份。

核实于 2026-08-21。2025 税年金额会随税年更新；医疗认证、获批、税务使用和关联福利资格是不同判断。申请或报税前重新打开上述官方页面。