加拿大工人福利 CWB：报税申领与预付款核对

加拿大工人福利（Canada Workers Benefit，CWB）是给部分低收入劳动者的可退税税收抵免。必须有合资格工作收入，并在所得税申报表中计算；不是只要报税就一定有款项。

先判断是否可能符合

申请人通常必须：

• 年内有受雇或自雇工作收入；
• 全年是加拿大税务居民；
• 在当年 12 月 31 日满 19 岁，或当时与配偶、同居伴侣或自己的孩子同住。

全年在指定教育机构全日制就读累计超过 13 周者通常不符合，除非在年末有合资格受养人。全年被监禁至少 90 天者、免税外交人员及其家属等也可能被排除。

• 在 CRA 资格页逐项检查

2025 税年联邦标准金额

家庭情况	基本额最高	开始减额的调整后净收入	降至零
单身	$1,633	$26,855	$37,742
家庭	$2,813	$30,639	$49,393

获批 DTC 的合资格人士还可能取得最高 $843 的残障补充额。单身人士的补充额在调整后净收入超过 $37,740 后减额，并在 $43,360 归零。夫妻双方均符合 DTC 时，计算方式还取决于双方工作收入和家庭收入。

以上是一般联邦参数。阿尔伯塔、魁北克和努纳武特采用不同设计，不能直接套用这张表。当地居民应让认证报税软件或对应省区的附表 6（Schedule 6）计算。

各地参数见 CRA 官方金额表。

报税时怎么申领

1. 汇总 T4 工资、自雇净收入及家庭资料。
2. 确认年末婚姻状态、受养人、学生状态和 DTC 状态。
3. 在 2025 年所得税申报表填写附表 6；认证软件通常会根据输入资料计算。
4. 夫妻只有一人申领家庭基本额。软件提示双方选择时，先核对哪一方应申领，不要重复填写。
5. 保存评税通知，核对第 45300 行和最终退税或欠税。

可退税表示抵免可超过应缴所得税，并不表示每名工作者都能取得最高额。工作收入太低时金额尚未升至最高，家庭收入超过门槛后又会逐步减少。

预付工人福利

符合条件者可能通过预付工人福利（Advanced Canada Workers Benefit，ACWB）自动提前收到最多相当于 CWB 50% 的款项，不需另行申请。CRA 根据最近一份已评税申报表判断并计算。

2025 税年 CWB 对应的预付轮次从 2026 年 7 月 10 日开始，第二笔为 2026 年 10 月 9 日，第三笔在 2027 年 1 月，准确日期须等 CRA 公布。2026 年 1 月 12 日的付款属于上一轮，不应算作 2025 税年轮次。

当前日期之后的付款应在 CRA 福利付款日历复查。

预付款是按既有税务资料估算，不是当年最终 CWB。收到 RC210 税务单据后，在下一次报税时输入；收入、婚姻或资格改变可能使最终退税增加，也可能减少退税或形成应付余额。

未收到、金额不对或需要偿还

未收到预付款时，先查看 CRA 账户中的资格通知，并确认上一份税表已评税、地址和直接存款有效。CRA 可能因上次申报不符合、税表处理未完成或资料变化而不发预付款。

认为 2025 年 CWB 计算错误时，先比较附表 6、评税通知与 CRA 使用的婚姻和 DTC 资料。可通过 CRA 账户申请更改报税表，或按评税通知中的异议期限提出异议。不要通过下一年重复申领来修正旧年度。

预付款高于最终应得额时会在报税结算。无法一次支付欠款，应联系 CRA 讨论付款安排。