退休后 TFSA 提款、再存、转户和继承规则

每年 1 月先用自己的交易记录计算 TFSA 总额度，再与 CRA My Account 核对。银行只知道本机构账户，CRA 数据也可能滞后；多家机构的供款须合并计算。

2026 年额度怎样计算

2026 年年度 TFSA 限额是 $7,000。个人年初可用额度按以下公式：

2026 年年度限额 + 以前年度未用额度 + 2025 年提款额 − 2026 年已经供款额

只有符合资格且为加拿大税务居民的年度才产生对应年度额度。额度没有退休或 71 岁上限，也不需要工作收入。一个人在多家机构持有的所有 TFSA 共用同一总额度。

CRA My Account 的年度数据来自发行机构申报，年内交易不会实时更新。保留每笔供款、提款、正式转户和自动供款记录；不要用 TFSA 市值或单个银行显示的“可供款”代替个人总额度。

提款何时恢复额度

TFSA 合规提款通常不纳税，提款额在下一日历年 1 月 1 日加入额度，不会在提款当天恢复。

中性算例：2026 年取出 $20,000，如果取款前已没有其他未用额度，2026 年重新存入 $20,000 会成为超额；该 $20,000 通常到 2027 年 1 月 1 日才重新加入额度。

如果同年仍有 $7,000 未用额度，取出 $20,000 后当年最多仍可按该现有 $7,000 供款；不能把整笔提款立即加回。

TFSA 收益和提款不计入加拿大应税收入。CRA 说明，TFSA 收入及提款不影响联邦收入测试福利和抵免，包括 OAS 和 GIS 的联邦计算。省级、境外或私人项目应查看各自定义。

转机构不要先自行取款

把 TFSA 从一个发行机构转到另一个时，让接收机构发起正式直接转移。合资格直接转移不占额度，也不算提款。

自行取到普通银行账户，再存入另一家 TFSA，会被记录为提款和新供款；如果当年额度不足，就会产生超额。转移前向两家机构书面确认：

转出或关闭费用；
现金或原资产转移；
市场外时间；
哪些资产可由新机构持有；
自动供款是否已停止。

直接转移不会创造额外额度。等待期间不要在两家机构同时按同一额度供款。

超额税怎样计算和处理

TFSA 超额税为每月最高超额金额的 1%，从产生超额的当月开始。没有免税宽限额；即使同月供入并取出，仍可能欠该月税款。

发现超额时：

立即停止自动供款；
核对所有机构当年及以前交易；
尽快取出超额，保留确认；
按 CRA 通知或主动填写 RC243 及相关附表；
在下一日历年 6 月 30 日前申报并缴付该年度 TFSA 税。

取出超额会停止未来月份继续累积，但不会自动取消已经产生的月份税。认为错误由合理原因造成并已及时纠正时，可按 CRA 程序请求豁免；提交请求不保证批准。

投资亏损不会恢复原始供款额。中性算例：供款 $20,000 后市值跌至 $12,000，并全部取出，下一年恢复的是实际提款 $12,000；剩余 $8,000 损失不会另增额度。相反，若增值后取出 $28,000，下一年按实际提款恢复 $28,000。

成为非居民后先停止自动供款

整年为加拿大非税务居民时，不获得该年的新年度额度。非居民期间供款通常产生每月 1% 非居民供款税，直到取出该供款或重新成为居民；若同时构成普通超额，还可能另有超额税。

账户可继续持有，提款在加拿大通常仍免税，提款额也按规则在下一年恢复额度；但重新成为加拿大居民前，不能仅凭恢复额免除非居民供款税。居住国可能对 TFSA 收益征税。

离境或返回年份先确定税务居民日期、已有额度、自动供款及金融机构服务限制。移民身份、停留天数或银行地址本身不能单独决定税务居民状态。

配偶继承的两条路径

配偶是 successor holder

若省法和 TFSA 合同承认有效的继任持有人（successor holder）指定，配偶或同居伴侣在持有人去世时成为新持有人。账户继续作为 TFSA，死亡日价值和之后收益保持加拿大 TFSA 保护，通常不占继任配偶普通额度。

死者未用额度不会转给配偶。死者在死亡时有超额供款时，继任人可能被视为取得相关超额，须立即让发行机构和 CRA核对。

配偶只是 beneficiary

只列为受益人时，账户不会按同一路径自动延续。合资格遗属在“rollover period”内收到遗属付款并存入自己的 TFSA，可在符合条件时把供款指定为 exempt contribution，不占普通额度。

该期间通常从死亡时开始，到死亡次年 12 月 31 日结束。遗属须在供款后 30 天内向 CRA 提交 RC240，除非 CRA 接受迟交。

适用金额取决于死亡日价值、遗属付款、死者是否有超额及付款对象。CRA 的 2026 受益人网页对死亡后收益的旧文和新规则同时存在不一致表述；涉及死亡后增长时，不自行套用旧示例，应让发行机构按当前 RC240 计算并向 CRA 取得书面说明。

非配偶或同居伴侣受益人不能使用配偶 exempt contribution 规则。收到的金额如自行供入 TFSA，会使用其普通额度。

每年检查表

年初更新个人总额度和上一年提款恢复额；
核对所有机构供款、提款和正式转移；
检查自动供款不会超额；
确认税务居民状态；
核对 successor holder 与 beneficiary 登记；
需要现金时比较 TFSA 与应税提款的税务及福利影响，但不把一般规则当作投资建议。

发现 CRA 与机构记录不同，先用交易文件逐笔对账，再联系发行机构更正申报或向 CRA 说明。不要通过重复供款测试额度。

核实日期：2026 年 8 月 21 日。2026 年限额和税率已按 CRA 页面核对；死亡后收益的 CRA 网页存在文字冲突，相关个案须按当前 RC240 和 CRA 书面指示处理。