配偶去世后 CPP、OAS、账户与报税办理顺序

先通知 Service Canada 和 CRA，防止死亡月份之后继续付款；再由有权处理遗产的人盘点账户、申请遗属福利和确认报税期限。不要在确认受益人、税务和遗产权限前关闭所有账户或兑现注册计划。

最初需要准备什么

向所在省区的 Vital Statistics 或殡仪服务机构取得死亡证明，并按每个机构要求准备原件、认证副本或其他证明。所需份数没有全国统一标准，先问 Service Canada、银行、保险、土地登记和养老金管理员是否会退还副本。

同时找到：

遗嘱和个人代表或遗产管理文件；
社会保险号码、健康卡和政府福利资料；
银行、信用卡、贷款和自动付款；
CPP、OAS、雇主养老金和保险；
RRSP、RRIF、TFSA、非注册投资及受益人登记；
房屋、车辆、租约和最近报税资料。

目录不授权任何人交易。个人代表须按遗嘱、法院文件和省法证明权限；EPA 在授权人死亡时终止。

立即停止死亡后多付金额

CPP、OAS、GIS、Allowance、Allowance for the Survivor 及相关 CPP 福利支付到死亡当月。死亡月份之后发出的款项须退回，即使仍进入联名账户。

尽快按取消 CPP/OAS 页面通知 Service Canada。加拿大或美国可拨 1-800-277-9914；证明死亡通常不需要立即提交，除非 Service Canada 要求。保存通知日期、代理人姓名和退回指示。

同时尽快向 CRA 报告死亡日期，即使死者没有正在领取 CRA 福利。可拨 1-800-959-8281，或按通知死亡页面邮寄 RC4111。报告死亡不会自动让来电人取得税务账户权限；个人代表另行登记。

分别申请三类 CPP 福利

CPP death benefit

CPP death benefit 是向遗产或其他按优先顺序合资格申请人支付的一次性应税款项。死者须满足 CPP 供款要求。

2025 年 1 月 1 日或之后死亡：基本金额为 $2,500。只有死者从未领取 CPP/QPP 退休、残障或退休后残障福利，并且没有遗属符合 CPP survivor pension 时，才可能另加 $2,500，最高 $5,000。社会保障协议个案可能较低。

遗嘱执行人或遗产管理员应在死亡后 60 天内申请。没有遗产或该人未申请时，付款葬礼费用者、遗属或近亲按官方优先顺序申请。使用death benefit 页面选择 MSCA 或 ISP1200。

CPP survivor pension

合法配偶或符合 CPP 定义的同居伴侣可能申请遗属养老金。分居配偶、已有同居伴侣、CPP credit split 及多次丧偶会改变资格；再婚本身不会停止已经符合的 CPP 遗属养老金。

没有领取其他 CPP 福利时，65 岁以上遗属的基础计算一般为死者 65 岁假设退休金的 60%；65 岁以下则含固定部分及 37.5% 的相关退休金额。若遗属也领取 CPP 退休或残障福利，按合并公式和上限计算，不能把两个单独金额直接相加。

尽快从遗属养老金页面申请。追溯最多包括申请月及之前 11 个月，最早从死者死亡后一个月开始；迟延更久可能失去付款月份。

CPP children’s benefit

符合死者供款条件的子女，未满 18 岁，或 18 至 25 岁并在认可学校全日或部分时间就读时，可能符合子女福利。18 岁以下通常付给照护及负有决定责任的人；18 至 25 岁学生直接领取，并须按要求提交 ISP1402 就学证明。

同样存在最多 12 个月追溯限制。由子女福利页面核对自然、收养及其他合资格子女定义。

60 至 64 岁遗属检查 Allowance

Allowance for the Survivor 是给合资格低收入遗属的免税 OAS 项目。公开条件包括：

年龄 60 至 64 岁；
配偶或同居伴侣已去世；
没有再婚或建立新的同居关系；
住在加拿大，并在批准时是加拿大公民或合法居民；
通常自 18 岁后在加拿大居住至少 10 年，或符合社会保障协议；
不在有效担保协议下，并低于收入门槛。

2026 年 7 月至 9 月，官方金额页使用年净收入低于 $30,696 的门槛，最高月金额为 $1,702.34；实际金额按收入计算并可随季度变化。申请前使用遗属津贴金额页重新核对。

配偶在申请人 60 岁前去世时，官方建议在 60 岁生日前 6 至 11 个月申请；其他情况尽快申请。原来已经领取普通 Allowance 的人，在配偶死亡后可能自动转为遗属津贴，但仍应核对状态。

遗属自己的 OAS 和 GIS 会重算

死者的 OAS 和 GIS不能继承。遗属自己的 OAS/GIS 会按新的婚姻状态和收入重新计算，金额可能变化。

GIS 通常按上一年收入计算。因退休或养老金减少导致当年收入下降时，联系 Service Canada 询问能否用当年预计收入；丧偶或停止工作不保证下月自动提高。每年继续报税并更新婚姻状态。

RRSP 和 RRIF 先确认登记

死亡时 RRSP/RRIF 通常产生应税收入，但合资格配偶或同居伴侣转移可能递延税款。结果取决于账户是否已到期、谁是受益人、是否由遗产支付、转移目的账户和截止日。

常见路径包括：

RRIF 有效指定 successor annuitant，遗属继续账户并在以后提款时纳税；
配偶是唯一指定受益人，合资格资产在死亡次年 12 月 31 日前直接转入其 RRSP、RRIF、指定养老金或合资格年金；
由遗产支付给配偶时，可能需要个人代表和遗属作联合选择。

向发行机构索取死亡日市值、指定登记、付款日期、税单及所需表格。不要把“有 beneficiary”写成自动免税，也不要在税务处理确认前要求现金支付。

TFSA 配偶登记要分两种

配偶或同居伴侣被有效指定为 successor holder 时，通常在死亡时成为持有人，TFSA 继续保持免税，且不占其普通供款额度。

如果只是 beneficiary，合资格遗属在死亡次年 12 月 31 日前收到付款并存入自己的 TFSA，可能指定为 exempt contribution。须在供款后 30 天内向 CRA 提交 RC240，除非 CRA允许迟交。

CRA 当前网页对 2026 年死亡后收益可计入金额的说明存在新旧文字冲突。涉及死亡后增长时，让发行机构按当前 RC240 计算，并向 CRA取得书面确认，不使用旧示例自行申报。

最终税表和遗产申报

每名死者都要提交 final T1。遗产在死亡后取得的收入或资本收益可能另须 T3；部分死亡前已取得但未收款的权利或物品，可能另选 optional return。

一般最终税表和欠税期限：

死亡日期	最终 T1 与余额期限
1 月 1 日至 10 月 31 日	次年 4 月 30 日
11 月 1 日至 12 月 31 日	死亡后 6 个月

死者或同住配偶经营业务时，申报期限有另一套日期；付款期限不一定同样延后。使用CRA 申报期限页面按死亡日和业务情况核对。

个人代表在分配遗产前，应确认所有税表已评税、欠款已付或安排，并考虑申请 CRA clearance certificate。在未取得证明且未保留足够款项时分配资产，个人代表可能在已分配价值范围内承担未缴税款责任。

联系雇主、养老金和保险

分别向死者及遗属的雇主、养老金管理员和保险商索取书面资料：

survivor pension 或一次性选择及截止日；
团体人寿、健康和牙科何时结束或能否延续；
最后工资、假期和其他应付款；
受益人登记和所需死亡证明；
每种选择的税单及不可撤销条件。

不要在电话中仅凭口头金额作不可撤销选择。公共 CPP/OAS 规则不决定雇主计划结果。

核实日期：2026 年 8 月 21 日。OAS 项目金额按季度调整，注册账户和遗产结果受合同、省法及事实影响，已设置 2026 年 11 月复核。