2026 年 TFSA 供款空间核对指南

现在先算，不要只看账户余额

2026 年免税储蓄账户（TFSA）年度额度为 7,000 加元。这只是符合条件者当年新增的统一数额，不表示每个人现在都能再供款 7,000 加元。

若从自有记录完整重算，可使用：

2026 年可用空间 = 2025 年初空间 − 2025 年普通供款 + 2026 年年度额度 7,000 加元 + 2025 年可加回提款 − 2026 年普通供款

Qualifying transfer 和 exempt contribution 不列作普通供款；specified distribution，以及用于消除既有 excess TFSA amount 的 withdrawal qualifying portion，不会在下一年再次产生 room。交易涉及这些类别时，按 CRA 定义逐笔分类。

从所有银行和券商导出交易，因为个人供款空间适用于本人全部 TFSA 的合计，不是每个账户各有一份额度。

谁会累积额度

从 2009 年起，个人在某年任何时间已满 18 岁且为加拿大税务居民，就取得该年度完整 TFSA dollar limit，不按月份折算。即使没有开户，也可累积符合条件年份的未用额度；开户还须有有效 SIN 或 TTN。

成为非居民的完整年度不会新增年度额度。非居民普通供款通常按该金额仍留在账户内的每个月 1%征税，直到取出或恢复居民身份；若同时超出 room，还可能叠加 excess amount 的每月 1%税。

非居民供款使用 RC243 和 RC243-SCH-B 计算，一般须在次年 6 月 30 日前申报付款。移居年份及条约身份可能需要个案判断。

部分省区须到 19 岁才能与 issuer 签约开户，但 18 岁年度符合条件的 room 仍会累积。

提款何时加回

TFSA 提款在下一日历年 1 月 1 日加入供款空间，不会在提款当天恢复。

若 2026 年取出 5,000 加元，并在 2026 年内重新存入，重新存入仍需要当时已有至少 5,000 加元未用空间；否则可能超额。该 5,000 加元提款到 2027 年才加回。

账户内利息、分红和投资涨幅不占用供款空间；投资亏损也不会产生新空间。账户市值不能替代供款记录。

转户不要先取出再存入

从一家金融机构把 TFSA 转到另一家时，应要求接收机构办理符合 CRA 规则的 direct transfer。由 issuer 办理的合资格直接转移不影响供款空间，但机构可能收费。

自行提款后再存入另一家机构，会被视为新供款，除非当年仍有足够空间。转移前索取书面费用、资产是否可原物转移和预计处理方式。

为什么 CRA 数字可能滞后

金融机构在次年向 CRA 报送上一年度 TFSA 交易，CRA 账户不会实时显示本年供款和提款。CRA 明确要求持有人用自己的交易记录计算。

按以下两种方法任选一种复核，不要混用起点：

若 CRA My Account 已在春季处理完 2025 年交易，并显示 2026 年 1 月 1 日 room，就只减去 2026 年截至今天的普通供款；不要再次加入 2025 年提款和 7,000 加元年度额度；
若从记录重算，就从 2025 年 1 月 1 日 room 开始，按上文公式加入 2026 年额度和 2025 年可加回提款，再减去 2025、2026 年普通供款；
两种方法都要区分 direct transfer、普通提款、specified distribution 和重新供款；
在下一笔供款前保存计算表及所有机构的交易确认。

可从 CRA contribution-room calculator或 Form RC343 开始，再与 My Account 交叉核对。

超额时立即处理

超额 TFSA 金额一般按每月最高超额金额的 **1%**计税，直到全部超额被撤回或新空间足以吸收。发现问题时不要等到年底：

停止所有 TFSA 新供款；
汇总每家机构的交易日期和金额；
确认超额从哪个月开始；
使用 RC243 和 RC243-SCH-A 计算；2026 年超额一般须在 2027 年 6 月 30 日前申报付款；
查看 CRA excess TFSA return 页面的申报、撤回和减免程序；
保存撤回确认和 CRA 往来。

撤回超额不会自动取消已经产生的税。CRA 只有在 reasonable error 且纳税人立即安排撤回等事实下，才可能酌情减免；不要把减免当作自动结果，也不要在另一家 TFSA 再存同一金额。

身故登记也要单独核对

“继任持有人”和“受益人”可能产生不同的 TFSA 延续和税务处理，而且能否使用某种指定受省区法律和合同影响。不要只在遗嘱中写名字后就假设账户登记已更新。

查看 CRA 持有人身故规则，再向金融机构确认当前登记、配偶身份和所需表格。婚姻、同居关系或指定人变化后重新检查。

核实日期：2026 年 8 月 21 日。年度额度和个人空间是不同数字；2027 年度额度公布后须复核。